医療費控除で市販薬は対象？OTC・サプリの判定基準【2026年版】

市販薬（OTC医薬品）を購入したとき、「これって医療費控除の対象になるの？」と迷った経験はありませんか？風邪薬・胃腸薬・アレルギー薬など、ドラッグストアで手軽に買える薬でも、条件を満たせば医療費控除の対象になります。一方で、同じ棚に並ぶサプリメントや栄養ドリンクは原則として対象外です。

この記事では、所得税法第73条に基づく判定基準に従い、OTC医薬品・ジェネリック医薬品・サプリメントそれぞれの「対象・非対象」をわかりやすく整理します。具体的な商品名・計算例・必要書類まで網羅していますので、確定申告の前にぜひ確認してください。

1. 医療費控除とは？基本の仕組みをおさらい

医療費控除とは、1年間（1月1日〜12月31日）に支払った医療費が一定額を超えた場合に、課税所得から控除できる制度です。法的根拠は所得税法第73条および所得税法施行令第207条にあります。

控除の基本条件

項目	内容
対象期間	毎年1月1日〜12月31日
申告方法	確定申告（翌年2月16日〜3月15日）
対象者	本人および生計を一にする家族
最低負担額	総所得金額等の5%、または10万円の低い方
控除上限額	200万円

「医療費」として認められるための大原則

国税庁の公式通知（2023年改正を含む）によると、医療費控除の対象となるのは、「治療・療養のために直接必要な支出」に限られます。この「治療・療養のため」という要件こそ、市販薬の判定において最重要の基準となります。

ポイント：健康の維持・増進・予防を目的とした支出は対象外

2. 市販薬（OTC医薬品）の判定ロジック：3つの基準

市販薬が医療費控除の対象になるかどうかは、「どこで買ったか」ではなく、「何のために買ったか・どんな性質の薬か」で決まります。以下の3つの基準で判定してください。

判定フローチャート

購入した市販薬
      ↓
【基準①】医薬品（薬機法上の「医薬品」）に該当する？
      ├─ NO → 医薬部外品・食品扱い → ❌ 対象外
      └─ YES → 次の基準へ
              ↓
【基準②】治療・療養が目的？（症状の改善・緩和）
      ├─ NO → 健康増進・予防目的 → ❌ 対象外
      └─ YES → 次の基準へ
              ↓
【基準③】医師の診察や薬剤師の指導に基づいて購入？
          または医療用成分を含むOTC医薬品？
      ├─ YES → ✅ 対象
      └─ 曖昧な場合 → 税務署・税理士に確認推奨

基準の詳細解説

▶ 基準①：薬機法上の「医薬品」であること

パッケージに「第1類医薬品・第2類医薬品・第3類医薬品」と表示されているものが対象です。「指定医薬部外品」「医薬部外品」と表示されているものは、たとえ薬局で販売されていても原則として対象外です。

▶ 基準②：治療・療養目的であること

現在かかっている症状（風邪・胃痛・花粉症など）を治療または緩和するために購入した場合に限られます。「風邪を予防するために」「疲労回復のために」といった予防・健康増進目的は対象外です。

▶ 基準③：医師または薬剤師との関与

医師から「処方箋は出さないが、市販のこの薬を使ってください」と指示された場合
薬剤師に症状を相談し、推奨された薬を購入した場合
医療用医薬品と同一有効成分を含むスイッチOTC医薬品を使用した場合

3. 対象になる市販薬の具体例

✅ カテゴリA：スイッチOTC・医療用成分含有医薬品

医療用医薬品から転用された「スイッチOTC医薬品」や、医療用と同一有効成分を含む市販薬は、医療費控除の対象として認められやすいものです。

風邪薬・解熱鎮痛薬

商品名	有効成分	医薬品区分
ロキソニンS	ロキソプロフェンNa	第1類医薬品
バファリンプレミアム	アスピリン・アセトアミノフェン	第2類医薬品
コンタック総合感冒薬	クロルフェニラミン等	第2類医薬品

胃腸薬

商品名	有効成分	医薬品区分
ガスター10	ファモチジン	第1類医薬品
パンシロン	炭酸水素ナトリウム等	第2類医薬品
正露丸	木クレオソート	第2類医薬品

アレルギー薬

商品名	有効成分	医薬品区分
アレグラFX	フェキソフェナジン塩酸塩	第2類医薬品
アレジオン20	エピナスチン塩酸塩	第1類医薬品
クラリチンEX	ロラタジン	第1類医薬品

外用薬・湿布

商品名	有効成分	医薬品区分
ロキソニンテープ	ロキソプロフェンNa	第2類医薬品
ボルタレンEXゲル	ジクロフェナクNa	第1類医薬品
モーラスS	ケトプロフェン	第2類医薬品

重要な注意点： 上記はあくまで「医療費控除の対象になり得る薬の例」です。実際に控除できるかどうかは、治療目的での購入であることが前提条件となります。購入目的が曖昧な場合は税務署にご確認ください。

✅ カテゴリB：医師の指示・薬剤師の指導のもとで購入した市販薬

医師が「処方箋なしでドラッグストアで買えますよ」と具体的に指示した場合や、薬剤師に症状を説明して推奨された薬を購入した場合は、対象として認められる可能性が高まります。

証跡として残しておくべきもの：

医師の指示内容をメモしておく（診察日・指示内容）
薬剤師との相談記録（一部の薬局では記録票を発行）
レシートに薬の名称と用途が記載されていることを確認

4. 対象外になる製品の具体例（サプリ・医薬部外品）

❌ サプリメント・健康食品（全般）

サプリメントは薬機法上「食品」に分類されるため、医療費控除の対象には一切なりません。いくら高額でも、医師に勧められたとしても、法律上の「医薬品」ではない以上、控除の対象外です。

製品カテゴリ	代表例	対象外の理由
ビタミン・ミネラルサプリ	マルチビタミン、鉄分サプリ	食品扱い（健康増進目的）
コラーゲン・美容系	コラーゲンドリンク、ヒアルロン酸	医薬品ではない
乳酸菌・腸活系	乳酸菌サプリ、ビフィズス菌	食品扱い
プロテイン・栄養補助食品	プロテインパウダー、ゼリー飲料	食品扱い
機能性表示食品	〇〇の力、スッキリ系製品	食品扱い（医薬品ではない）

よくある誤解： 「医師にビタミンDのサプリを勧められた」場合でも、食品扱いのサプリであれば対象外です。ただし、医師が処方したビタミン剤（医薬品として処方）であれば対象になります。

❌ 医薬部外品

「医薬部外品」はパッケージに明記されており、薬機法上「医薬品」とは異なる扱いです。

製品カテゴリ	代表例
医薬部外品の入浴剤	バブ、きき湯
歯磨き粉（医薬部外品）	多くの市販歯磨き粉
ドリンク剤（医薬部外品）	リポビタンD（医薬部外品版）
育毛剤（医薬部外品）	リアップ以外の多くの育毛剤
殺虫剤・虫よけ	一般的な虫よけスプレー

判別方法： パッケージの表面や側面に「医薬品」「第◯類医薬品」と書かれているか確認。「指定医薬部外品」「医薬部外品」と書かれているものは対象外と判断してください。

❌ 予防・健康増進目的の購入

同じ薬でも、購入の目的が予防や健康増進であれば対象外になります。

「旅行に備えて風邪薬を買いだめした」→ ❌ 対象外
「実際に風邪をひいたので買って飲んだ」→ ✅ 対象

5. ジェネリック医薬品の扱い

「ジェネリック医薬品は先発品より安いから控除にならないのでは？」という誤解がありますが、ジェネリック医薬品も通常の医薬品と同様に医療費控除の対象になります。

ジェネリック医薬品の基本知識

ジェネリック医薬品（後発医薬品）とは、先発医薬品の特許期間終了後に、同一の有効成分・同等の効き目で製造・販売される医薬品です。医療用として処方されたジェネリック医薬品はもちろん対象ですが、市販（OTC）のジェネリック相当品についても、医薬品として販売されていれば対象となります。

処方薬 vs 市販薬のジェネリック比較

区分	控除対象	備考
病院で処方された先発薬	✅ 対象	処方箋必要
病院で処方されたジェネリック	✅ 対象	処方箋必要
市販の先発品OTC	✅ 対象（条件あり）	治療目的が必要
市販のジェネリック相当OTC	✅ 対象（条件あり）	同上
ジェネリック医薬品の自己負担	✅ 対象	保険適用後の自己負担額

注意点：保険適用後の自己負担額が対象

病院で処方されたジェネリック医薬品の場合、医療費控除の対象となるのは健康保険適用後の自己負担額（3割負担部分）です。保険が給付した7割分は対象外となります。

6. セルフメディケーション税制との違いと選び方

市販薬（OTC医薬品）に関連する税制として、「通常の医療費控除」と「セルフメディケーション税制（特例）」の2つがあります。両方を同時に使うことはできません。

2つの制度の比較表

比較項目	通常の医療費控除	セルフメディケーション税制
対象費用	医療費全般（病院・薬など）	特定OTC医薬品のみ
控除の下限	10万円（または総所得の5%）	1万2,000円
控除の上限	200万円	8万8,000円
健診等の要件	不要	必要（特定健診・予防接種など）
申告先	確定申告	確定申告
対象薬品	治療目的のOTC医薬品全般	国が指定する約1,800品目

セルフメディケーション税制の対象OTC医薬品の見分け方

セルフメディケーション税制の対象品には、パッケージに「セルフメディケーション税制対象」のマークが印刷されています。また、ドラッグストアのレシートに「★」や「SM税制対象」などの記号で表示されることもあります。

主な対象品目の例：
– ロキソニンS（解熱鎮痛）
– アレグラFX（抗アレルギー）
– ガスター10（H2ブロッカー）
– ニコレット（禁煙補助薬）

どちらを選ぶべきか？判断基準

【セルフメディケーション税制が有利なケース】
・年間の病院代が少なく、市販薬の購入が多い
・特定OTC医薬品の合計が1万2,000円を超えている
・通常の医療費が10万円に届かない

【通常の医療費控除が有利なケース】
・入院・手術など高額医療費がある
・歯科治療など医療費が年10万円を超えている
・家族全員の医療費を合算できる

実務的なアドバイス： 両制度を比較計算してから申告するのが最善です。同じ年の同じ費用で両方は使えませんが、どちらが有利か試算してから選択してください。

7. ドラッグストアのレシート・領収書の保管と活用

レシートと領収書の違いと注意点

医療費控除の申請において、2017年分以降から医療費明細書の提出が原則となったため、以前のように領収書をすべて税務署に提出する必要はなくなりました。ただし、領収書・レシートは5年間保管する義務があります（税務署から求められた場合に提出するため）。

ドラッグストアのレシートで確認すべき項目

✅ 購入日（年月日）
✅ 店舗名・住所
✅ 商品名（薬品名が明記されているか）
✅ 金額
✅ 医薬品区分（第◯類医薬品）の記載
✅ セルフメディケーション税制対象マーク（★など）

レシートが「医薬品か否か」の判断に使える理由

ドラッグストアのレシートには商品名と価格が印字されていますが、「第◯類医薬品」という区分は必ずしも記載されていません。判定に迷う場合は以下の方法で確認してください。

パッケージの現物を確認する（「第1類」「第2類」「第3類」の表示）
厚生労働省のデータベース（医薬品情報提供サイト）で検索
ドラッグストアのスタッフ・薬剤師に確認を依頼

レシートの整理・管理方法（実践的アドバイス）

月別ファイル管理（推奨）

月別のクリアファイルを12枚用意
購入のたびにレシートを該当月に入れる
医薬品と非医薬品でポケットを分けておく
年末に集計して医療費明細書に転記

スマートフォンアプリの活用

確定申告時期に向けて、レシートをスキャン・管理できるアプリ（e-Taxアプリ、マネーフォワード確定申告など）を活用することで、整理の手間を大幅に削減できます。

8. 医療費控除の計算方法と還付金シミュレーション

基本計算式

【医療費控除額の計算式】

医療費控除額 ＝ 実際に支払った医療費の合計
             － 保険金等で補填された金額
             － 10万円（総所得金額等が200万円未満の場合は総所得金額等×5%）

※ 控除額の上限：200万円

還付金の計算式

【還付金の計算式】

還付金 ＝ 医療費控除額 × 所得税率（復興特別所得税含む）

【所得税率の目安（2026年現在）】
・課税所得 195万円以下：5%
・課税所得 195万円超〜330万円以下：10%
・課税所得 330万円超〜695万円以下：20%
・課税所得 695万円超〜900万円以下：23%
・課税所得 900万円超〜1,800万円以下：33%

具体的なシミュレーション例

ケース①：年収400万円の会社員

項目	金額
病院・歯科の医療費	80,000円
処方薬	15,000円
対象OTC医薬品（ロキソニンS・ガスター10等）	12,000円
サプリメント（対象外）	8,000円
合計医療費（対象分）	107,000円
保険金等補填額	0円
控除下限（10万円）	100,000円
医療費控除額	7,000円
所得税率（課税所得330万円超想定）	20%
還付金（概算）	約1,400円

ケース②：年収600万円、家族4人の医療費が多い世帯

項目	金額
入院費	150,000円
通院・処方薬	80,000円
対象OTC医薬品	25,000円
歯科治療（自費分）	120,000円
合計医療費（対象分）	375,000円
保険金等補填額	50,000円
差引後医療費	325,000円
控除下限（10万円）	100,000円
医療費控除額	225,000円
所得税率（課税所得330万円超想定）	20%
還付金（概算）	約45,000円

注意： 上記は概算です。実際の還付金は住民税の軽減（翌年度）も加わるため、さらに節税効果が大きくなります。住民税の税率は原則10%のため、合計の節税効果は所得税率＋10%で計算できます。

9. 申請手続きの流れと必要書類チェックリスト

申請までの全体の流れ

STEP 1：1年間の医療費・医薬品購入費のレシートを収集・整理
      ↓
STEP 2：対象・非対象を判別し、対象分を集計
      ↓
STEP 3：医療費控除の明細書を作成（e-Tax推奨）
      ↓
STEP 4：確定申告書を作成（医療費控除額を記載）
      ↓
STEP 5：申告書の提出（e-Tax・郵送・窓口持参）
      ↓
STEP 6：還付金の受領（申告後1〜2ヶ月が目安）

申告期限

区分	期限
通常の確定申告期間	翌年2月16日〜3月15日
還付申告（医療費控除のみの場合）	翌年1月1日〜5年間いつでも可能

重要： 医療費控除のみを目的とした確定申告（還付申告）は、翌年1月1日から申告可能で、しかも5年間遡って申告できます。過去に申告し忘れた分も、5年以内であれば申請可能です。

必要書類チェックリスト

【提出書類】
□ 確定申告書（第一表・第二表）
□ 医療費控除の明細書（医療費控除用）
  ※ 2017年分以降、領収書の提出は不要（5年間保管義務あり）

【手元に準備・保管しておく書類】
□ 医療費・薬代の領収書・レシート（5年間保管）
□ 医療費通知書（健康保険組合から届くもの）
□ 源泉徴収票（会社員の場合）
□ マイナンバー確認書類
□ 金融機関の口座情報（還付金受取用）

【セルフメディケーション税制の場合は追加で】
□ 健康診断結果・予防接種証明書等
  （セルフメディケーション税制の適用には健診等の実施が必要）
□ セルフメディケーション税制対象OTC医薬品の領収書・レシート

e-Taxを使った申告の手順（概要）

国税庁「確定申告書等作成コーナー」にアクセス
「所得税」→「確定申告書」を選択
「医療費控除を入力する」から明細書を作成
領収書の内容を画面に入力（医薬品名・金額・支払先）
申告書完成後、マイナンバーカードでe-Tax送信

10. よくある質問（FAQ）

風邪薬を「予防のために」買ってしまった場合、レシートがあれば申告できる？

A. 申告自体は可能ですが、目的が予防の場合は医療費控除の対象外です。税務調査で指摘される可能性があります。実際に症状が出て治療目的で使用した薬のみを申告するようにしてください。判断が難しい場合は、購入時のメモや経緯を記録しておくことをお勧めします。

サプリメントでも「医師に処方してもらえば」対象になる？

A. 医師が処方した医薬品としてのビタミン剤・栄養剤は対象になりますが、ドラッグストアで売っているサプリメント（食品扱い）は、医師に勧められた場合でも対象外です。区別の基準は「薬機法上の医薬品かどうか」であり、処方箋の有無ではありません。

ロキソニンSを10箱まとめ買いした場合、全額申告できる？

A. まとめ買いした場合、実際に治療目的で使用した分のみが対象です。「使用した記録がない大量買い」については、税務署から指摘を受ける可能性があります。実際に服用した月・症状をメモしておくと安心です。

ドラッグストアで薬と食品を一緒に購入したレシートは使える？

A. 使えますが、医薬品部分の金額のみを申告する必要があります。食品・日用品・医薬部外品が混在するレシートの場合、医薬品の行だけをピックアップして集計してください。一部のドラッグストアでは、医薬品のみの小計を別途発行してくれる場合もあります。

セルフメディケーション税制と通常の医療費控除を同じ年に両方使える？

A. 同一年において、両方を同時に使うことはできません。どちらか有利な方を選択して申告します。通常、医療費が10万円を超えない場合はセルフメディケーション税制、超える場合は